关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号

2020-08-14 10:17:51

各省,自治区,直辖市以及计划单独辖下的城市的财政部门(局),新疆生产建设兵团财政局,各省,自治区,直辖市的税务局 在中央政府和各州单独规划的城市中:


为了贯彻党中央,国务院的决定和部署,进一步支持小微企业的发展,我们在此通报以下有关实施包容性减免税政策的事项。 小型和微型企业:


1,月销售额在10万元以下(含该数)的小规模增值税纳税人,免征增值税。


2,年应纳税所得额不超过一百万元的小型,微利企业,其应纳税所得额减记25%,按20%的税率缴纳企业所得税; 年度应纳税所得额超过100元的,在10000元至300万元之间的部分,减按50%的税率计税,按20%的税率缴纳企业所得税。


以上小型非营利性企业是指从事非限制性和禁止性行业,且具备应纳税所得额不超过人民币300万元,职工人数不超过300人,总资产不超过三项条件的企业 超过5000万元。 企业。


雇员人数,包括与公司建立劳动关系的雇员人数以及公司接受的劳务派遣工人人数。 所谓的雇员人数和总资产应根据公司全年的季度平均值确定。 具体计算公式如下:


季度平均值=(季度初值 季度末值)÷2


年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4


如果在年中开放或中止业务活动,则应以实际业务期间为纳税年度,以确定上述相关指标。


3.省,自治区,直辖市人民政府根据地区实际情况和宏观调控的需要确定。 小规模的增值税纳税人可以减少资源税,城市维护和建筑税,以及税额的50%以内的税。 房地产税,城市土地使用税,印花税(不包括证券交易印花税),耕地占用税和教育附加费,地方教育附加费。


4。 依法享受资源税,城市维护建设税,房地产税,城市土地使用税,印花税,耕地占用税,教育附加费,地方教育附加费等优惠政策的小规模增值税纳税人,可以叠加。 享受本通知第三条规定的优惠政策。


5.《财政部和税务总局关于创业投资企业和天使投资人税收政策的通知》(财税[2018] 55号)第2条第(1)款 “科技型企业启动条件”“员工人数不超过200人”调整为“员工人数不超过300人”,“总资产和年销售收入不超过3000万元” 调整为“总资产和年销售收入不超过5000万元”。


在2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资,如果投资已超过2年且符合本通知的规定以及财税[2018] 55号《财政税》规定的其他条件 [2018]适用于55号文件规定的税收政策。


在2019年1月1日之前的两年内发生的投资,以及自2019年1月1日起已投资两年且符合本通知要求和财税[2018] 55号规定的其他条件的投资, 可能适用于税收[2018年]第55号文件中规定的税收政策。


6.本通知的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部和税务总局关于继续执行小微企业增值税政策的通知》  (财税[2017] 76号),《财政部,税务总局关于进一步扩大小微企业优惠所得税政策范围的通知》(财税[2018] 77号)  )应同时废除。


7。 各级财税部门必须切实改善政治立场,全面落实党中央,国务院关于减税减费的决定和部署,充分认识到对小,中型人群实行包容性减免的重要性。 微型企业,并认真承诺予以实施将其作为一项主要任务,加强组织和领导,认真计划和部署,并在不妥协的情况下将其部署到位。 要加大力度,创新方法,加强宣传指导,优化税收服务,提高税收便利性,确保纳税人和纳税人切实享受减免税的政策红利。 要密切跟踪政策执行情况,加强调查研究,就政策实施过程中各方反映出的突出问题,意见和建议及时反馈给财政部和税务总局。

财政部,税务总局

2019年1月17日