上年确认的未开票收入,今年开了发票怎么处理账务呢?

上年确认的未开票收入,今年开了发票怎么处理账务呢?

2020-10-12 18:31:10

对于去年确认的未发票收入,今年开具增值税发票的会计处理需要基于上一年的会计交易处理方式; 当然,请考虑如何处理上一年与税收相关的方面以及其他相关因素。 也就是说,它涉及会计处理以及税收处理。

应该说,去年确认的未开票收入和去年不同的处理方法对今年的会计和税务处理有很大的影响。

去年确认未开票收入,如何处理今年开具的发票,一般有以下两种情况:

一个是去年确认的未发票收入,没有会计处理,仅增值税申报和纳税处理。

会计处理。 如果企业的财务人员已经核实了上一年的未开票收入并且没有执行会计处理,则企业需要在今年开具发票的当期进行会计处理,确认并计算当期会计收入, 并计算成今年的当期损益。

在税收待遇上,由于已于去年计算了销项税额,并已进行了增值税申报和缴纳税款,因此当期发票为当期无需重新确认销项税额。 为避免重复计算和缴纳增值税,今年发布了该法规。 在开具发票并确认会计收入的当前期间,在进行增值税申报时,应在“未发票收入”列中填写负数。



第二个是上一年确认的未发票收入。 收入已在会计中确认,但收入未在税收中确认。

在这种情况下,企业的会计处理不需要重新确认会计收入,即不需要执行会计处理。 它仅需要将开具增值税发票的相关时间作为收入确认的附件,并将其粘贴到会计处理中。 在会计凭证上,并做有关标记。

在税收待遇上,也许去年确认的未开票收入不符合确认增值税收入的条件,并且该公司尚未计算销项税或简化税率计算,也未进行增值税纳税申报和纳税 付款。 因此,企业需要在开具增值税发票的当期计算销项税,进行增值税纳税申报并缴纳税款,避免滞纳金或罚款。

未发票收入当期开具发票并确认增值税申报的增值税收入时,应在相应列中正确填写未发票收入,即,应在“未发票收入”列中输入正数。

简而言之,去年未发票的收入已确认。 今年如何开具增值税发票的会计和税收处理? 一方面,公司需要根据上年的加工情况进行妥善处理; 另一方面,必须清楚地检查去年的情况。在处理过程中,避免重复发生会计,重复纳税,遗漏会计或税收的情况发生。