研发费用加计扣除比例提高到百分之一百 ,意味着100万元的研发费用企业可以扣除200万元!

研发费用加计扣除比例提高到百分之一百 ,意味着100万元的研发费用企业可以扣除200万元!

2021-03-16 09:14:01
2021年3月5日上午,十三届全国人民代表大会第四次会议在北京人民大会堂开幕,国务院总理代表国务院向大会作工作报告,其中提到很多优惠税收政策。

研发费用加计扣除比例提高到百分之一百   ,意味着100万元的研发费用企业可以扣除200万元!




一、继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。

具体延长那些报告里没有明说,估计还要看情况再调整,比如去年餐饮免增值税能不能继续就要看疫情的发展。关键是这句“实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。”即使以前的优惠政策有调整,也会有新的优惠政策顶上,总的趋势还是减,因疫情受损的小企业主不必太担心。


2021年一般纳税人转小规模还会继续?这个有待商榷。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

这两条是直接的减税政策,意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的,都将不再缴纳增值税以及附加税了。而且不是暂时性,长期利好小规模纳税人。


从财务角度我们可量化一下——假设某个体经营者月营收在15万元,全年就是15乘12合计180万,免掉3%的增值税(征收率),一年就是5.4万元。

还有减半征收所得税,现行稅制下,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算:

一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;

二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%。

本次优惠针对的是段,应纳税所得额不超过一百万元企业,企业所得税实际税率是5%,再减半就是2.5万元。

增值税加企业所得税,两项合计就是8万元左右。小企业工资不高,大概是一个员工全年的用工成本了(三四线可能是一个半),很实惠的政策,可以让部分疫情下艰难求生的小企业主喘口气。

三、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到,用税收优惠机制激励企业加大研发投入

近几年我们全球的工业制造大国地位已经很难被撼动,但谈到科技水平还是有不少短板,加大研发投入,从政策层面给予支持是全社会的共识。从税收角度就是提高企业研发费用的加计扣除比例。


举个例子:假设某企业2020年收入1000万,扣除800万的成本费用,实际利润是200万,按规定要交200万的25%,50万的企业所得税。如果800万的支出有100万是研发投入,这100万按以前规定可以当175万抵扣企业所得税,800变成了875万,企业所得税只要交31.25万,少缴了近20万。

现在呢,100万可以当200万用,企业所得税只要交25万即可,比过去又少交6.25万的企业所得税。

研发费用加计扣除可以激励企业加大科技研发投入,但也要注意研发费用的范围,对财会人员和审计人员来说,研发费用的核算都是个难点(理论是一回事,实务又是一回事)。